近日，国家税务总局西双版纳州税务局稽查局依托税收大数据精准研判，成功查处西双版纳某石化有限公司偷税案。该企业利用私人微信账户收取经营款项，隐匿销售收入、虚假申报纳税，3年间少缴纳增值税、企业所得税等税费共计208.58万元。

　　对此，税务部门依法作出追缴税费、加收滞纳金并处罚款合计386万余元的处理决定。该案为辖区商贸、成品油零售行业经营者敲响税收合规警钟。

　　案情 大数据精准锁定涉案企业

　　本次案件线索来源于税务部门常态化大数据风险分析。稽查人员在日常监管研判中发现，某石化公司经营数据存在明显异常。结合行业经营特点，稽查人员判定该企业存在隐匿收入、偷逃税款的重大嫌疑，随即依法立案开展专项检查。

　　为查清企业真实经营状况，办案人员深入企业经营现场开展实地核查取证。在对加油机等设备数据采集核验时发现，设备内仅留存该检查年度3个月的经营数据，企业也无法提供完整的销售台账、出入库记录等核心经营资料，账务资料残缺不全，无法真实反映企业实际销售收入。

　　核查过程中，一处细节疑点让办案人员敏锐察觉问题。面对询问，企业负责人坚称经营款项均通过公司对公账户收取，合规申报纳税，但原本摆放在现场的收款二维码却莫名消失。

　　收款凭证的突然隐匿、账务数据的残缺缺失，种种反常迹象，让办案人员确定该企业存在刻意规避税务监管的违法行为。

　　调查 私人账户流水查真相

　　针对企业刻意隐瞒的行为，办案人员秉持执法与普法并重原则，耐心向企业负责人宣讲成品油零售行业税收监管政策、纳税申报规范及偷逃税的法律后果。

　　在政策解读与法理劝导下，该企业工作人员最终从收银台隐蔽角落取出藏匿的收款二维码。

　　经现场核验确认，该收款二维码绑定的是个人账户，并非企业合规对公账户，这彻底戳破企业负责人“仅对公收款”的谎言。

　　为固定完整证据链，办案人员依法调取企业账簿凭证，对比核查账务收入与实际收款流水，发现企业账面申报收入零散偏低，与真实交易情况严重不符，且流水数据存在明显断层、刻意规避统计的特征。

　　于是，办案人员依法向第三方公司发函查询该企业负责人2022至2024年期间的微信注册信息及交易流水明细。经查询，该负责人名下有2个微信号，且2号下均有数十万条交易数据。

　　经对交易数据进行仔细甄别、比对、分析，办案人员发现2个微信号交易流水呈现“日交易笔数量大、时间连续、单项进入”等收款特征，符合加油站经营特性。

　　至此，案件逐渐清晰，办案人员确认了该企业通过私人账户收取加油款的违法事实。

　　经查，2022至2024年，该公司通过注册多个微信账号、绑定个人银行账户的方式，私下收取大量加油经营款项，刻意不入账、不记账，未将该部分真实经营收入纳入纳税申报范围，通过隐匿收入、虚假纳税申报的方式，累计少缴纳各类税费208.58万元，构成偷税违法行为。

　　税务部门依法对该公司作出追缴税费、加收滞纳金并处罚款合计386.33万元的处理处罚决定。企业负责人当场表示深刻认识到自身错误，将积极配合整改、足额缴纳全部款项。目前，全部款项已足额追缴入库。

　　释法 偷税构成犯罪依法追究刑责

　　《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或在账簿上多列支出或不列、少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　税务部门相关负责人表示，本案中，税务部门结合企业违法情节、危害后果，依法作出合计386.33万元的处罚决定，裁量合规、有据可依。 本报记者 郭婷婷